2005年上半年高等教育自学考试全国统一命题考试

税法（试卷）

课程代码：0233

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.一般认为，税收的固有特征是（    ）

A.自愿性、无偿性、稳定性         B.固定性、强制性、无偿性

C.广泛性、及时性、灵活性         D.广泛性、自愿性、无偿性

2.下列税种中，属于中央税的是（    ）

A.增值税                         B.营业税

C.消费税                         D.资源税

3.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时（    ）

A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金

B.采用一般纳税人的税率，但不允许抵扣进项税金

C.应按小规模纳税人对待，但允许抵扣进项税金

D.应按小规模纳税人对待，不得抵扣进项税金

4.增值税小规模纳税人的计税依据是（    ）

A.含增值税税额的销售额

B.不含增值税税额的销售额

C.不含增值税和消费税税额的销售额

D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额

5.下列事项中，应征收消费税的是（    ）

A.轮胎厂生产销售汽车轮胎          B.商店销售卷烟

C.加油站销售汽油                  D.汽车制造厂生产销售卡车

6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务问题处理的说法中，正确的是（    ）

A.视同销售纳税                    B.按组成计税价格纳税

C.于移送使用时纳税                D.不纳税

7.中央铁路运营业务的纳税人是（    ）

A.铁道部                         B.各车务段

C.铁道部直属各铁路局             D.铁道部直属各铁路分局

8.典当物品的销售，应按（    ）

A.服务业征营业税                 B.金融业征营业税

C.文体业征营业税                 D.销售货物征增值税

9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（    ）

A.纳税人居住地                   B.纳税人注册地

C.纳税人机构所在地               D.不动产所在地

10.关于城市维护建设税的说法中，错误的是（    ）

A.实际上是附加税

B.采用比例税率

C.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额

D.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金

11.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（    ）

A.增值税、城市维护建设税、教育费附加

B.消费税、城市维护建设税、教育费附加

C.营业税、城市维护建设税、教育费附加

D.增值税、营业税、城市维护建设税

12.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（    ）

A.按计税工资总额的1.4%扣除     B.按计税工资总额的1.5%扣除

C.按实发工资总额的14%扣除      D.按实发工资总额的15%扣除

13.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是（    ）

A.纳税人支付给职工的工资

B.与纳税人生产经营有关的业务招待费

C.纳税人向金融机构借款的利息支出

D.纳税人提取的职工福利费

14.我国税收法律、法规规定的解决企业所得税纳税人国际重复征税的方式是（    ）

A.免税        B.税收饶让          C.税收抵免           D.加速折旧

15.下列事项中，外商投资企业的外国投资者获得再投资退税的情形是（    ）

A.将借款直接用于再投资 

B.将分得的免税利润直接用于再投资

C.将分得的税后利润直接用于再投资

D.将接受的捐赠款直接用于再投资

16.下列事项中，应征收个人所得税的是（    ）

A.军烈属从事个体经营所得           B.商业保险赔款

C.国家发行的金融债券利息所得       D.商业保险到期返还款

17.根据《个人所得税法》规定，股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（    ）

A.每次收入额                       B.每月收入额

C.每季收入额                       D.每年收入额

18.根据《个人所得税法》规定，对企事业单位承包、承租经营所得的必要费用法定扣除额是月人民币（    ）

A.800元                            B.1000元

C.3200元                           D.4000元

19.在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人，其纳税地点为（    ）

A.纳税人户籍所在地                 B.收入来源地

C.税务部门指定地                   D.由纳税人自己选择的纳税地

20.下列各项中，属于资源税应税产品的是（    ）

A.洗煤                             B.柴油

C.人造石油                         D.原油

21.农业税的纳税人是（    ）

A.从事农业生产有农业收入的单位和个人

B.从事农产品加工的单位和个人

C.从事农产品销售的单位和个人

D.从事农产品收购的单位和个人

22.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（    ）

A.1%                       B.1.2%

C.2%                       D.12%

23.城镇土地使用税的计税依据是（    ）

A.纳税人超标准占用的土地面积 B.纳税人实际使用的土地面积

C.纳税人实际占用的土地面积   D.税务部门认定的土地面积

24.下列事项中，应当征收耕地占用税的是（    ）

A.占用耕地建设水库移民用房   B.占用耕地用于兴修水利

C.占用耕地修建高速公路       D.占用耕地开办乡镇企业

25.关于房产税缴纳的说法中，正确的是（    ）

A.按季计征，分期缴纳         B.按年计征，分期缴纳

C.按季计征，一次性缴纳       D.按年计征，一次性缴纳

26.下列事项中，属于应纳契税的是（    ）

A.赠予房产                   B.城镇职工第一次购买公有住房

C.等价交换房产               D.转移农村集体土地承包经营权

27.张某是一辆卡车的所有人，2003年1月1日，他与陈某签订了为期一年的租赁合同，约定该年度该车由陈某使用，但是合同中未明确这一年的车船使用税由谁交纳。根据有关规定，该辆卡车本年度的车船使用税纳税人应是（    ）

A.张某                       B.陈某

C.张某和陈某                 D.由税务机关指定

28.王某向国家商标局申请商标注册，取得商标权证书。该证书的印花税纳税人是（    ）

A.国家商标局                 B.王某

C.国家商标局和王某           D.商标的实际使用人

29.纳税人有特殊困难，不能缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不能超过（    ）

A.1个月                      B.3个月

C.6个月                      D.1年

30.下列机构中，不能从事税务代理的是（    ）

A.律师事务所                 B.会计事务所

C.审计事务所                 D.税务机关

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

31.一般认为，税法的基本原则包括（          ）

A.税收法定原则                B.税收公平原则

C.税收效率原则                D.税收对等原则

E.税收经济原则

32.根据现行规定，省级人民政府可根据本地区经济发展情况，自行决定是否开征或停征的税种有（          ）

A.农业税                      B.屠宰税

C.契税                        D.资源税

E.筵席税

33.下列事项中，免征营业税的有（          ）

A.学校提供的教育劳务             B.学生勤工俭学提供的劳务

C.残疾人本人提供的营业税应税劳务 D.残联提供的营业税应税劳务

E.托儿所提供的托儿服务

34.下列事项中，应按特许权使用费所得征收个人所得税的有（          ）

A.专利权使用费所得                B.非专利技术使用费所得

C.商标权使用费所得                D.稿酬所得

E.提供著作权的使用权所得

35.税收强制执行措施适用于（          ）

A.从事生产、经营的纳税人          B.从事非生产、经营的纳税人

C.扣缴义务人                      D.纳税担保人

E.纳税代理人 

三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)

36.税收法律关系有哪些特征？

37.简述印花税的征税范围。

38.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体及适用的税率。

四、论述题(共12分) 

39.《税收征管法》对税收保全措施作了怎样的规定？ 

五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)

40.某企业（增值税一般纳税人）2003年10月份购销业务如下：

（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别 

为23万元、3.91万元；

（2）购进原料钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别 

为8万元、1.36万元；

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明  

的价款为42万元；

（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入42万元（不含税价）；

（5）上期未抵扣的进项税额1万元。

根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。

41.某内资企业某年生产经营情况如下：

（1）产品销售收入1620万元；

（2）产品销售成本1200万元；

（3）产品销售费用45万元；

（4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元；

（5）向银行借款50万元，用于生产经营，期限半年。银行贷款年利率6%，支付利息

     1.5万元；向非金融机构借款60万元，用于生产经营，期限8个月，支付利息4

万元；     

（6）管理费用137万元。

 根据上述资料，依据税法规定，计算企业该年度应纳所得税额，并说明理由。

42.德国某公司派其雇员A先生来我国某企业安装、调试设备生产线。A先生于2003年3月1日来华，工作时间为七个月，同年9月30日晚离境。这期间，A先生的工资由德方企业支付，月工资折合人民币28000元。

根据上述资料依据税法规定，回答以下问题：

（1）A先生在华期间是否应当依照我国税法缴纳个人所得税？为什么？

（2）如果要缴纳个人所得税的话，应纳税额是多少？

附：    　　　　　　　　　个人所得税税率表

　　　　　　　　　　　　（工资、薪金所得适用）

级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不超过500元的部分50

2超过500-2000元的部分1025

3超过2000-5000元的部分15125

4超过5000-20000元的部分20375

5超过20000-40000元的部分251375