2007年4月高等教育自学考试全国统一命题考试

税法试题

课程代码：0233

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（　　　）

A.将外购货物用于基建B.将外购货物作为原材料投入生产

C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物租赁给他人使用

2.某电脑生产企业向一科研单位销售15台电脑，送货上门并安装调试，收取劳务费200元。对该电脑生产企业的这一销售行为应征收的是（　　　）

A.增值税B.消费税

C.营业税D.增值税和营业税

3.根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是（　　　）

A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气

C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权

4.根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为

（　　　）

A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额

B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额

C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额

D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额

5.根据营业税法律制度规定，无需缴纳营业税的事项是（　　　）

A.销售境内的不动产B.发生在境内的工程分包劳务

C.在境内组织旅客出境旅游D.在境内从事货物期货业务

6.根据营业税法律制度规定，应当征收营业税的业务收入是（　　　）

A.寺庙收取的门票收入

B.电影院收取的门票收入

C.文化馆举办文化活动的门票收入

D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费

7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（　　　）

A.销售额＝含增值税的销售额÷（1+增值税税率）

B.销售额＝含增值税的销售额÷（1-增值税税率）

C.销售额＝含增值税的销售额÷（1+消费税税率）

D.销售额＝含增值税的销售额÷（1-消费税税率）

8.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（　　　）

A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品

C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品

9.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是

（　　　）

A.暂减按15%的税率征税B.减半征税

C.免税2年D.免税3年

10.根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额在3万元以下的企业，适用的所得税税率为（　　　）

A.15%B.18%

C.27%D.30%

11.在计算企业（内资）所得税应纳税所得额时，允许扣除（　　　）

A.与纳税人生产经营有关的业务招待费B.纳税人直接向受赠人的捐赠

C.税收滞纳金D.对外担保支出

12.根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，企业受让的无形资产，没有规定使用年限的，其摊销期限不得少于（　　　）

A.3年B.5年

C.10年D.15年

13.在我国与资本输出国缔结税收协定的谈判中，要求对方将我国税收和有关行政法规所规定的减免税以及在税收协定中接受限制税率所减少的税收视同已经征税给予抵免。这种解决重复征税的方法称为（　　　）

A.全额税收抵免B.限额税收抵免

C.税收饶让D.直接免税

14.对外籍人员帮助中国企业推销商品取得的佣金（　　　）

A.按工资所得征收个人所得税

B.按劳务报酬所得征收个人所得税

C.按特许权使用费所得征收个人所得税

D.按偶然所得征收个人所得税

15.个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是（　　　）

A.以财产转让收入减去财产原值

B.以财产转让收入减去合理费用

C.以财产转让收入减去800元费用

D.以财产转让收入减去财产原值和合理费用

16.根据现行规定，可以免征个人所得税的收入事项是（　　　）

A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金

B.单位自行规定发放的补贴

C.劳动者失业领取的失业救济金

D.购买福利彩票的中奖收入

17.关于资源税的表述中，错误的事项是（　　　）

A.资源税是价内税

B.资源税实行从量定额征收

C.资源税与增值税的计税依据是一致的

D.凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物

18.根据土地增值税法律制度规定，应征收土地增值税的事项是（　　　）

A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权

C.出租房地产D.继承房地产

19.根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是（　　　）

A.免税B.减半征税

C.减征30%D.减征20%

20.根据城镇土地使用税法律制度规定，缴纳城镇土地使用税的事项是（　　　）

A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.宗教寺庙人员生活用地

C.全额财政拨款事业单位食堂用地D.公园内附设的儿童乐园用地

21.城镇土地使用税适用的税率形式是（　　　）

A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率

C.幅度差别比例税率D.幅度差别定额税率

22.耕地占用税纳税人应当自土地管理部门批准占用耕地之日起法定期限内申报纳税，该法定期限是（　　　）

A. 10日B. 15日

C. 30日D. 60日

23.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是（　　　）

A.同时退税B.不退税

C.由地税机关确定退税数额D.由国税机关确定退税数额

24.关于城市维护建设税的说法中，错误的是（　　　）

A.城市维护建设税是价内税

B.出口货物不退城市维护建设税

C.城市维护建设税采用地区差别比例税率

D.其计税依据是销售货物和提供劳务收取的全部价款和价外费用

25.根据房产税收法律制度规定，免征房产税的事项是（　　　）

A.某大学附属校办企业用房B.个人出租房屋

C.国家机关出租办公大楼D.寺庙用房

26.现行车船使用税属于（　　　）

A.中央税B.地方税

C.中央、地方共享税D.附加税

27.甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货车，该车辆缴纳车船使用税的地点为（　　　）

A.南京B.苏州

C.上海D.南京、苏州、上海均可

28.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的是（　　　）

A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查

C.依法缴纳税款D.申请减免税

29.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（　　　）

A.变更税务登记B.解散税务登记

C.停业税务登记D.注销税务登记

30.因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为（　　　）

A.6个月B.1年

C.3年D.5年

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

31.根据现行规定，应征收增值税的项目有（　　　　　）

A.商品期货B.贵金属期货

C.银行销售金银业务D.典当业死当物品的销售

E.融资租赁业务中租赁的货物所有权转让给承租方

32.我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有（　　　　　）

A.增值税B.消费税

C.个人所得税D.企业所得税

E.外商投资企业和外国企业所得税

33.个人所得税法的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（　　　　　）

A.境内有无住所B.境内工作时间

C.境内居住时间D.是否我国公民

E.取得收入的工作地点

34.张某为北方某大学著名学者，其取得的下列收入应当缴纳个人所得税的有（　　　　　）

A.国务院规定的政府特殊津贴B.所在学校发给的特殊岗位津贴

C.撰写科普读物获得的稿酬D.所在学校科技公司的红利收入

E.为科协培训班授课获得的讲课费

35.纳税人的以下行为中，情节严重时构成犯罪的有（　　　　　）

A.虚开增值税专用发票B.出售伪造的增值税专用发票

C.购买伪造的增值税专用发票D.盗窃增值税专用发票

E.向税务机关以外的单位或个人购买增值税专用发票

三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)

36.简述流转税的特征。

37.简述小规模纳税人缴纳增值税的特点。

38.简述我国企业所得税法中“税收抵免”制度的特点。

四、论述题(本大题12分)

39.试论税收法定主义原则。

五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)

40.案例：某汽车修理厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：

（1）实现收入20万元（不含税）；

（2）购进各种零部件10万元，增值税专用发票注明税款1.7万元；

（3）购进机器设备两台，价值分别为2.5万元、2万元（有符合规定的增值税专用发票）；

（4）因仓库着火，损失零部件5万元（均为本期购进）；

（5）支付工人工资3万元，奖金0.6万元。

根据上述资料，依据税法原理计算该厂本期应交纳的增值税额，并说明理由。

41.案例：某企业2005年度实现利润总额为1 280万元，其中在境外某国的所得为420万元，并已在境外交纳了142万元的所得税；境内所得为860万元，其中联营投资分得利润36万元，已交纳税款11.88万元。

根据上述资料，依据税法原理计算该企业2005年度应缴纳的所得税，并说明理由。

42.案例：我国公民张某在某纳税年度取得收入如下：

（1）月工资收入2 200元；

（2）劳务报酬收入2 800元；

（3）稿酬收入5 000元；

（4）单位集资利息收入1 200元；

（5）在商场购物，参加抽奖，获价值1 000元洗衣机一台。

根据上述资料，依据税法原理计算该公民本年度应纳个人所得税额，并说明理由。

　　附：

个人所得税税率表

（工资、薪金所得适用）

级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不超过500元的部分50

2超过500——2 000元的部分1025