2008年4月高等教育自学考试全国统一命题考试

税法  试卷

课程代码   0233

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.税收法律关系的要素是(　　　)

A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质

C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体

2.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是(　　　)

A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报

C.依法缴纳税款D.依法书面申请减免税

3.流转税法属于(　　　)

A.税收实体法B.税收程序法

C.税收权限法D.税收处罚法

4.某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在某一纳税期限内购进某款式奥运吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。该商店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为(　　　)

A.300×6%×200B.300×4%×200

C.300÷（1+6%）×6%×200D.300÷（1+4%）×4%×200

5.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是(　　　)

A.机构所在地B.经营业务所在地

C.住所地D.购货所在地

6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是(　　　)

A.某企业销售货物并负责运输所售货物

B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物

C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务

D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料

7.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是(　　　)

A.贵重首饰B.珠宝玉石

C.啤酒D.摩托车

8.我国现行消费税应税消费品中，比例税率最高的商品类别是(　　　)

A.烟类商品B.白酒类商品

C.小轿车类商品D.石油类商品

9.邮政部门销售集邮邮票(　　　)

A.按销售货物征收增值税B.按邮电通讯劳务征收营业税

C.按混合销售行为征收营业税D.按混合销售行为征收增值税

10.根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是(　　　)

A.婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费

B.法院按规定收取的诉讼费

C.家政公司收取的服务费

D.作家协会收取的会员费

11.纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为(　　　)

A.纳税人居住地B.转让专利权合同签定地

C.纳税人机构所在地D.专利权使用地

12.对进口货物征收关税时，其原产地的确认权属于(　　　)

A.国务院B.海关

C.财政部D.国家税务总局

13.2005年度，某内资企业所得税纳税人在中国境内无所得，在境外取得应税所得，经审核折合人民币15万元。该纳税人当年计征企业所得税适用税率为(　　　)

A.15%B.18%

C.27%D.33%

14.根据现行内外资企业所得税法律制度规定，内外资企业纳税人在缴纳所得税前允许扣除的项目中，两者规定相同的事项是(　　　)

A.公益捐赠在税前的扣除标准B.工资费用在税前的列支标准

C.境外所得已纳税款的扣除方法D.税收优惠项目

15.设在深圳经济特区的某生产性内资工业企业，2006年5月终止经营。根据税法规定，该企业应在停止生产之日起一定期限内向当地税务机关办理所得税汇算清缴。该期限为 (　　　)

A.10日B.15日

C.30日D.60日

16.一般情况下，对在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业征收预提所得税，其适用税率为(　　　)

A.10%B.15%

C.20%D.24%

17.根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的情形是(　　　)

A.在中国境内有住所，但目前未居住

B.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

C.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度

D.在中国境内有住所，但连续十年未居住

18.某退休工程师某月取得的收入中，属于免税事项的是(　　　)

A.退休金2000元

B.从事技术咨询，获得咨询费850元

C.出版专著，获得稿酬8000元

D.购买家用电器，参加抽奖获得价值300元自行车一辆

19.我国个人所得税法对劳务报酬所得实行加成征收的是(　　　)

A.一次性取得收入超过20 000元

B.一次性取得收入超过50 000元

C.一次性取得应纳税所得额超过20 000元

D.一次性取得应纳税所得额超过50 000元

20.某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳(　　　)

A.资源税B.增值税

C.消费税D.城市维护建设税

21.根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税的事项是(　　　)

A.出租国有土地使用权B.转让房地产并取得收入

C.继承房地产D.赠予房地产

22.在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为(　　　)

A.甲城市B.乙城市

C.丙城市D.甲城市或丙城市

23.我国耕地占用税的税率形式是(　　　)

A.比例税率B.定额税率

C.超额累进税率D.超率累进税率

24.我国城市维护建设税的开征时间是(　　　)

A.1985年B.1988年

C.1995年D.2000年

25.属于房产税征税对象的房屋是(　　　)

A.国家机关办公用房B.个人自住别墅

C.公司管理机关办公用房D.部队营房

26.根据契税法律制度规定，房屋、土地权属发生变化，但不缴纳契税的是(　　　)

A.土地使用权出让B.土地使用权转让

C.房屋买卖D.农村集体土地承包经营权转让

27.根据各级政府对税收的管理权限不同划分税类，消费税属于(　　　)

A.中央税B.地方税

C.中央、地方共享税D.附加税

28.我国现行车船使用税的税率形式是(　　　)

A.地区差别比例税率B.幅度比例税率

C.地区差别定额税率D.幅度定额税率

29.根据印花税法律制度规定，应缴纳印花税的凭证是(　　　)

A.向福利院捐赠财产协议B.房屋产权证副本

C.企业法人营业执照D.劳动合同书

30.根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的期限为(　　　)

A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内

C.自筹建之日起30日内D.自开业之日起30日内

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

31.我国现行税法中采用的税率形式有(　　　    )

A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率

D.超率累进税率E.定额税率

32.根据增值税法律制度规定，适用13%税率征收增值税的货物有(　　　    )

A.报纸B.鲜奶蛋糕C.方便面

D.化肥E.农药

33.根据消费税法律制度规定，征收消费税的商品有(　　　    )

A.数码相机B.金银首饰C.电脑

D.汽油E.柴油

34.根据我国税收法律制度规定，现行由财政机关征收的税收有(　　　    )

A.契税B.耕地占用税C.房产税

D.筵席税E.固定资产投资方向调节税

35.在计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目有(　　　    )

A.按国家规定交纳的职工养老保险费

B.按国家规定交纳的职工失业保险费

C.按国家规定投保的医疗保险费

D.按国家规定投保的工伤保险费

E.按国家规定为特定职工投保的人身安全保险费

三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)

36.简述税法原则。

37.营业税有何特点？

38.简述按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形。

四、论述题(本大题12分)

39.试述偷税行为的法律责任。

五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)

40.案例：

某洗衣机厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：

（1）向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元（不含税）；

（2）向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台，每台1404元（含税）；

（3）向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台1000元（不含税）；

（4）外购机器设备1台，价值200 000元，取得专用发票，机器设备已验收入库；

（5）外购洗衣机零配件支付50 000元，专用发票注明税款8500元。其中10 000元配件因质量不合格而退货，并收回税款1700元；

（6）该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输劳务，本期取得运输劳务费收入10 000元。

根据上述资料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额并说明理由。

41.案例：

某企业2005年生产经营情况如下：

（1）产品销售收入850万元；

（2）出租固定资产收入50万元；

（3）国债利息收入15万元；

（4）产品销售成本550万元；

（5）产品销售费用70万元；

（6）增值税130万元，其他流转税金20万元；

（7）清理固定资产净损失3万元。

根据上述资料，依据税法规定，计算该企业2005年度应纳所得税额并说明理由。

42.案例：

作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2005年收入如下：

（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；

（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；

（3）出版个人作品集，取得收入20 000元；

（4）书店全年销售额90 000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30 000元。

根据上述资料，依据税法规定，计算吴某本年度应纳个人所得税额并说明理由。

个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）

级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不超过5000元的部分50

2超过5000—10 000元的部分10250

3超过10 000—30 000元的部分201250

4超过30 000—50 000元的部分304250

5超过50 000元的部分356750