2016年l0月高等教育自学考试全国统一命题考试

税法 试卷

(课程代码 00233)

本试卷共5觅，满分l00分，考试时间l50分钟。

考生答题注意事项：

1. 本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用O．5毫米黑色字迹签字笔作答。

4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分 选择题

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”

的相应代码涂黑。未涂、锚涂或多涂均无分。

1.国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行力加以约束，这种特征是税收 的

A.强制性B.无偿性C.固定性D.特定性

2.在税法构成要素中.直接关系纳税人负担轻重的要素是

A.征税客体B.税率C.纳税期限D.纳税环节

3.我国现行税种中属于从量税的是

A.消费税B.营业税C.契税D.资源税

4.根据我国关税法律制度规定，有权对适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家和地区名单作出决定的机构是

A.国家税务总局B.财政部

C.海关总署D.国务院关税税则委员会

5.根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的事项是

A.税收法律制定权B.税务检查权

C.税款征收权D.税务稽查权

6.根据现行分税制财政管理体制规定，中央政府固定收入的税种是

A.增值税B.关税

C.营业税D.企业所得税

7.报据现行立法规定，属于我国增值税征税范围的是

A.某服务公司出售办公大楼B.某农民销售自产农产品

C.某企业转让土地使用权D.某电力公司销售电力

8.根据现行消费税立法规定，我国目前应征收消费税的商品是

A.2万元/只的手表B.2万元/个的单反数码相机

C.2万元/台的电视机D.2万元/台的笔记本电脑

9.报据现行增值税立法规定，食用植物油适用的征税税率是

A.17%B.15%C.13%D.11%

10.根据现行增值税立法规定，应当征收增值税的视同销售行为是

A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工

C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利

11.根据现行增值税立法规定，不得抵扣进项税额的事项是

A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额

B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C.购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额

D.春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额

12.典当业销售死当物品，其流转税缴纳的说法中，正确的是

A.属于增值税的特殊税项目，征营业税B.属于营业税的特殊税项目，征营业税

C.视同增值税的混合销售行为，征营业税D.视同营业税的混合销售行为，征营业税

13.适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是

A.卷烟B.金银首饰C.珠宝玉石D.豪华小汽车

14.消费税征税对象中采用定额税率征收消费税的商品是

A.烟丝B.薯类白酒C.成套化妆品D.成品油

15.根据关税立法规定，我国征收关税的商品中适用滑动税率的是

A.进口石油B.进口汽车

C.进口图书D.进口新闻纸

16.发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的是

A.大型企业B.—切企业、单位及个人

C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人

17.符合营业税立法规定应当征收营业税的事项是

A.转让专利权B.从事汽车维修

C.受托进行金银加工D.销售货物并负责运输货物

18.纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为

A.纳税人居住地B.纳税人机构所在地

C.纳税人承包合同签订地D.纳税人建筑劳务发生地

19.符合营业税立法规定免于征收营业税的事项是

A.残障人士出租房屋B.房产公司赠送住宅给代言明星

C.福利机构提供的养育服务D.纪念馆出租部分房屋从事经营活动

20.关税的下列说法中，错误的是

A.对进出国境的货物和物品才征税

B.由海关总署即所属机构负责征收管理

C.进口货出口非贸易性的物品均须缴纳关税

D.征收进口关税后的货物，可在关境内流迎，不再征收关税

21.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令期限缴纳税款外，还应按日加收滞纳金，滞纳金为滞纳税款的

A.千分之二B千分之五C.万分之二D.万分之五

22.改革开放后我国最早颁布实施的税收法律规范是

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国企业所得税法》

23.我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是

A.向金融企业借款的利息支出B.违法经营的罚款

C.税收滞纳金D.被没收财物的损失

24.我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过

A.2年B.3年C.5 年D.10 年

25.企业发生的公益性捐赠支出,准予在税前扣除的标准为不超过年度利润总额的

A.3%B.8%C.10%D.12%

26.经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是

A.正常交易法和固定比率法B.成本和算法和固定比率法

C.市场价格法和固定比率法D.成本和算法和正常交易法

27.我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是

A.境内工作时间B.取得收入的工作地

C.是否是中国公民D.境内有无住所和境内居住时间

28.周某2013年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其成纳个人所得税时，对该祸赠款的税务处理时

A.不允许在税前扣除

B.可以在税前全额扣除

C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

29.房产税的纳税人不包括

A.房屋产权所有人B.房产承典人

C.房产承租人D.房产代管人

30.国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是

A.土地的市场价格B.土地的成交价格

C.土地的评估价格D.由国土局确定计税价格

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共l0分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题

卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。

31.我国税法规定的纳税主体包括

A.纳税人B.负税人

C.扣缴义务人D.纳税担保人

E.纳税代理人

32.我国税务机关征收税款的方式有

A.查账征收B.查定征收

C.查验征收D.代收代缴

E.委托代征

33.关于我国城市维护建设税的说法中，正确的是

A.没有特定的、独立的征税对象B.所征税款专款专用

C.实行地区差别比例税率D.以增值税、消费税、营业税税额作为计税依据

E.海关对进口物品征税时，同时征收城市维护建设税

34.税务代理的特征有

A.主体资格的特定性B.法律约束性

C.有偿服务性D.双方关系的不对等性

E.税收法律责任的不可转嫁性

35.我国对发票的管理，主要涉及

A.对发票印制的管理B.对发票领购的管理

C.对发票开具的管理D.对发票保管的管理

E.对发票的检查

第二部分 非选择题

三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共l2分)

36.税率

37.营业税

38.消费型增值税

39.税务检查

四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共l6分)

40.税收法律关系有哪些特征？

41.简述印花税权利、许可证照的征税范。

42.简述个人所得税的课税模式。

43.简述税务行政赔偿的构成要件。

五、论述题(本大题共l小题，共l2分)

44．试述税法解释的实质课税原则。

六、案例分析题(本大题共2小题，每小题l0分，共20分)

45.案例：某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：

(1)从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值250万元（不含税），依法取得增值税专用发票；

(2)购进其他应税项目的原料，价值50万元（不含税），依法取得增值税专用发票；

(3)向一般纳税人销售啤酒，价值25万元（不贪税），货款己收；

(4)向某展览会赞助价值3200元（不含税）的啤酒。

问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。

46.案例：朱某，自由职业者。2013年收入如下：

(1)被某电视台专栏节目聘为顾问，取得顾问费4000元；

(2)在某高校兼课.讲授影视制作，每月两次，每次课时费400元；

(3)出版个人作品集，取得收入200000元（未扣税收入）。

问题：依据我国现行税法规定，朱某的上述收入应如何纳税？请说明理由.并列出计算式。

2016年10月高等教育自学考试全国统一命题考试

税法试题答案及评分参考

（课程代码 00233）

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)

1.A2.B3.D4.D5.A6.B7.D8.A9.C10.C

11.D12.A13.A14.D15.D16.C17.A18.B19.C20.C

21.D22.B23.A24.C25.D26.A27.D28.D29.C30.B

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共l0分)

31.AC32.ABCDE33.ABCD34.ABCE35.ABCDE

三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共l2分)

36.是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。（3分)

37.是指以纳税人从事生产经营活动的营业额（销售额）为课税对象征收的一种流转税。 (3分）

38.是指允许将纳税期内期购进的固定资产价值从当期的销售额中一次性全部扣除的增值税课征类型。（3分）

39.是指税务机关以国家税收法律、法规和财务会计制度等为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣代缴、 代收代缴税款义务情况进行的审查监督活动的过程。（3分）

四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共l6分)

40.(1)税法法律关系是由税法确认和保护的社会关系。（1分)

(2)税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系（1分）

(3)税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关。（1分）

(4)税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。（1分)

41.(1)房屋产权证；（1分）

(2)工商营业执照；（1分）

(3)商标注册证；（1分）

(4)专利证和土地使用证。（1分）

42.(1)分类所得税制；（1分）

(2)综合所得税制；（1分）

(3)分类综合所得税制（或称混合所得税制）。（2分）

43.(1)税务行政赔偿的侵权主体是行使国家税收征收和管理权的税务机关及其工作人员； (1分）

(2)税务机关及其工作人员行使职权的行为违法。（1分）

(3)存在损害事实，且所损害的必须是税收相对人合法的财产权和人身权。（1分）

(4)税务行政侵权行为与损害事实之间具有因果关系。（1分）

五、论述题(本大题共l小题，共l2分)

44.(1 )实质课税原则是指在税法解释过程中，对于一项税法规范是否应适用于某一特定情况，除考虑该情况是否符合税法规定的课税要素外，还应根据实际情况，尤其要结合经济目的和经济生活的实质，来判断该种情况是否符合税法所规定的课税要素，以决定是否征税。（4分）

(2)实质课税原则主要是在经济生活多样化，交易手段复杂化的情况下，为了确保公平、合理、有效地进行税收征收而提出的一项解释原则。进行税法解释时，应深入分析特定交易或安排的经济实质，如果征税对象仅在名义上 归属于某主体而在事实上实质归属于其他主体时，则应以实质归属人为纳税人。 (4分）

(3)实质课税原则可以防止对税法的固定的、形式上的理解而给量能课税造成的损害，以利于税法公平的实现税收法定主义是形式理性，实质课税原则是实质理性。（4分）

六、案例分析题(本大题共2小题，每小题l0分，共20分)

45.(1)购进大麦为进项税金，适用13%低税率，允许抵扣。

进项税额= 250万× 13% (2分）

(2)购进其他原料为进项税金适用17%税率，允许抵扣。

进项税额=50万× 17% (2分）

(3)向一般纳税人销售啤酒，计算销售税额。

销项税额=25万× 17% (2分）

(4)赞助啤酒，视同销售行为，征收增值税。

销项税额= 3200× 17% (2分）

(5)应纳增值税额=销项税额-进项税额= 250万×13%+3200× 17%- (250万×l3%+50万×17%) (1分)

(6)如果因本期销项抵扣本期进项税和上期结转的进项税金后结果为负数，则该企业本期不需缴纳增值税，其税金可以结转下期继续抵扣。（1分）

46.依据我国现行税法规定，朱某的收入纳税情况如下：

(1)电视台顾问费属于劳务报酬性质，根据税法规定，一次性取得收入未超过4000元的，扣除800元费用后为应税所得，应纳税所得为（4000-800),应纳税额适用20%税率。应纳税额为：(4000-800) ×20% (3 分）

(2)为高校授课取得收入，属于劳务报酬性质，因属于连续性工作，以一个月为一次申报纳税，朱某一个月授课收入为2×400=800 (元）。根据税法规定，一次性取得收入未超过4000元的，扣除800元费用后为应纳税所得额， 该项应纳税所得额为800-800=0 (元），故该项所得不缴税。（3分）

(3)出版个人作品集取得收入，属于稿酬收入，其应纳税所得额为一次取得收入超过4000元，扣除收入的20%费用，即（200000 - 200000X20%),再适用20%税率，并减征税额的30%计算应纳税额。应纳税额为（200000-200000

×20%) ×20%- (200000-200000×20%) ×20%×30%= (200000-200000×20%） ×20%× (1 -30%) (3 分）【或: 直接以应纳税所得额乘以14%的税率计税，即（200000-200000×20%) × 14%】

(4)朱某全年应纳个人所得税的计算式为（1） + (3） (1分）