第一章 财政总论

复习要求：掌握财政的本质和职能，财政的的特征;理解财政产生的条件，财政与经济的关系;了解财政的产生和发展过程。

复习重点：财政的本质、财政的职能。

复习难点：财政的职能

导言：财政现象;国家财政是一个经济范畴，同时又是一个历史范畴。古代：国计、度支、国用;英文：Public Finance

一、财政产生的条件

1.经济条件--剩余产品

2.政治条件--国家

生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，是财政产生的经济条件。私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是因国家的产生而产生的。

二、财政的发展

1.奴隶制国家财政

奴隶制国家财政的收入项目：(1)王室收入和土地收入(2)贡物收入和掠夺收入(3)军赋收入(4)捐税收入

奴隶制国家财政的支出项目：(1)王室支出(2)祭祀支出(3)军事支出(4)俸禄支出(5)生产性支出

2.封建制国家财政

收入：官产收入、田赋捐税收入、专卖收入、特权收入、债务收入。

支出：军事支出、王室费用和政府机构支出、宗教、文化支出、国债支出

特点：

(1)国家财政收支和国王个人收支逐步分离。

(2)财政分配形式由实物形式向货币形式转化，实物形式与货币形式并存，并有力役形式，这是与商品生产和商品交换的发展相适应的。

(3)税收，特别是农业税收成为国家财政的主要收入。

(4)在封建社会末期，产生了新的财政范畴--国家预算。

3.资本主义国家财政

收入：税收收入、债务收入

支出：行政性支出、军事支出、社会福利、教育支出、与国民经济和社会发展有关的支出、债务还本付息支出、

特点：

(1)财政收支全面货币化。财政分配与成本、利润、价格、银行信用等范畴之间的相互结合和相互渗透也日益加强。

(2)在资本主义经济发展中，财政逐渐成为国家转嫁经济危机、刺激生产、干预社会经济的重要手段。

(3)发行国债、实行赤字财政和通货膨胀政策，成为国家增加财政收入经常和比较隐蔽的手段。

(4)随着资本主义国家管理的加强，财政管理也更加完善，有比较健全的财政机构，较为严密的财政法律制度。

资产阶级财政学说的代表人物：

(1)古典派代表人物。英国经济学家亚当·斯密认为，政府应当尽量减少自己的活动范围，不要去干预经济的运行。从这个基本观点出发，他提出了税收方面的公平、确定、简便和征收费用最小四项原则，廉价政府成为财政所要追求的最高目标。

(2)凯恩斯经济学说。凯恩斯认为，为了实现充分就业，政府对经济运行必须实行干预，财政政策和货币政策是政府干预经济运行的两大手段。他拟议了以直接税为主和累进税率为特色的征税体系。他首次冲破了量入为出原则，系统地论证了财政赤字的经济合理性。以萨谬尔森为代表的一些西方经济学者经过补充和发展，逐步形成了新古典综合派。

(3)20世纪70年代后的西方财政学说。供给学派的代表人物拉弗描绘了税率与政府收入关系的曲线，为减税以刺激供给的政策主张提供了理论依据。其后的一批经济学家将财政看作为公共部门经济，形成了公共选择学派。

4.社会主义财政

三、财政的概念

1、财政的一般特征

(1)财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此--本质特征

(2)财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。

(3)财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。

(4)无偿性

(5)强制性

(6)表现形式：收支运动

(7)是分配与在分配活动

2.财政概念的一般表述：财政一般指国家财政，是国家为了实现其职能，凭借政权，对一部分社会产品进行的集中性分配和资源配置。

四、财政的本质

一般本质：以国家为主体的分配关系。

特殊本质：社会主义国家：取之于民，用之于民(建立在公有制基础上)

五、财政的职能

1.制约因素：

(1)内在因素：财政本质的体现

(2)外在因素：社会经济模式和国家职能的变化

2.财政的职能

(1)资源配置职能：政府的活动对资源使用方式的影响。(资源配置是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益)

方式：市场配置和财政配置

原因：市场失效

目的：效率

内容：调节资源在地区之间的配置;调节资源在产业部门之间的配置;调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置

(2)收入分配职能：政府对各社会成员占有生产成果份额的影响。

目标：公平

衡量指标：洛仑茨曲线和基尼系数

主要内容：调节部门及产业之间的收入分配;调节企业之间的收入分配;调节地区之间的收入分配;调节个人之间的收入分配实现的途径：税收、转移支付等

(3)稳定和发展职能：政府活动对国民经济增长的影响。

稳定经济：充分就业、物价稳定、国际收支平衡――短期目标

经济发展：核心是经济增长

主要内容：调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡;调节社会总供求结构上的平衡

采取的措施：相机抉择机制;自动稳定机制等

六、效率与公平：

效率通过市场、公平通过政府